关于征求《都安瑶族自治县政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)》意见的函

发布时间:2018-08-15 20:15     来源:都安政府网     作者:本站编辑

都安瑶族自治县审计局

 

都安瑶族自治县审计局

关于征求《都安瑶族自治县政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)》意见的函

 

各乡(镇)人民政府,县直各有关单位:

为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据自治县人民政府的安排,结合我县实际,我局起草了《都安瑶族自治县政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)》,现印送给你们征求意见,请认真研究,提出修改意见建议,于2018年8月21日下午下班前将经本单位负责人审核签字的书面修改意见加盖单位公章报送我局办公室,有无意见均需反馈。

   联系人:蓝 生,联系电话: 0778—5212266,传真:0778-5212266,邮箱:dasj5212266@163.com。

 

 

都安瑶族自治县审计局

2018年8月15日


都安瑶族自治县政府投资建设项目审计办法

(征求意见稿)

 

第一条  为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》等法律、法规的规定,结合本县实际,制定本办法。

第二条  本自治县的政府投资建设项目,均应当接受审计机关的审计监督。

前款所称政府投资建设项目,是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目(以下简称建设项目)。主要包括:

(一)全部使用财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府筹措的资金以及其他财政性资金占项目总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;            

  (二)政府以项目或者土地等资源融资,或者在市政设施配套、基础设施配套等方面依法给予政策优惠和接受国际组织、外国政府、组织、企业、公民捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目;

(三)政府接受使用社会资金和采取回购方式的重点基础设施、社会公共工程项目。

法律、法规、规章和自治县规定的其他政府投资建设项目。

第三条  审计机关依照法律、法规、规章规定的职权和程序,独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

政府有关部门应当依照各自的职责,做好建设项目审计监督等工作。

第四条  审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和自治县人民政府、上级审计机关的要求,确定建设项目年度审计工作重点,编制年度审计项目计划,征求财政、发展改革等部门意见后报自治县人民政府批准,有计划地对建设项目进行审计监督。

第五条  审计机关、财政部门和政府投资项目相关主管部门应当建立政府投资项目审计工作的信息共享和协作配合机制。

已经自治县人民政府批准列入审计机关审计计划的建设项目,项目主管部门和建设单位不再聘请社会审计机构进行审计。

对自治县人民政府和相关领导机关临时交办的投资审计项目,应当按照审批程序对年度审计项目计划进行调整。

对平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的,审计机关应按照合同法等有关规定,尊重双方意愿。

第六条 审计机关根据需要,可以委托或聘请具有法定资质的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员参与项目审计工作。项目建设单位根据需要,可以委托或聘请具有法定资质的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员参与项目结算审核工作。

社会审计机构和专业知识人员的聘请、监督及管理办法由自治县审计机关按照国家和自治区的有关规定另行制定。

第七条  建设项目的建设单位(含代建单位,下同)及其主管部门的内部审计机构,应当加强对本单位和本系统建设项目的内部审计监督。20万元及以上建设项目必须开展结算审核,20万元及以上50万元以下政府投资项目,建设单位自行实施审核;50万元及以上政府投资项目,建设单位必须自行审核(建设单位具备专业审核人员)或委托具备相关资质的中介机构审核。

内部审计机构或者具有建设项目审计资质的社会审计机构对建设项目进行结算审核,应当接受审计机关的监督检查。

第八条 建设单位社会审计机构出具的审核报告进行审核把关,对审核结果的真实性、合法性负责,并于5个工作日内将审核结果报送自治县审计机关备案。自治县审计机关将根据情况对备案项目进行抽审,抽审率不低于备案项目总数的20%,对抽审发现的问题,将严格按照《中华人民共和国审计法》和相关规定进行严肃处理。

第九条  审计部门委托社会审计机构或聘请专业人员参与项目审计,产生的费用由本级财政承担。项目建设单位委托社会审计机构或聘请专业人员参与项目结算审核产生的费用在项目管理费中列支,无项目管理费的由本级财政承担。

第十条  审计机关依法对所管辖的建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算实施审计监督。

审计机关对建设项目进行审计时,可以直接对建设单位实施审计,也可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

第十一条 对建设周期较长、财政性资金投资额在5000万元及以上或投资额不足5000万元,但属于自治县人民政府指定或社会特别关注的关系国计民生的重大建设项目实行全程监督、跟踪审计。

第十二条  建设项目预算(概算)执行情况审计的主要内容:

(一)投资和概算执行情况及概算调整的合法性、真实性;设计内容变更和变更程序的真实性、合理性;

(二)合同中与建设资金相关条款内容及合同履行情况的真实性、合法性;

(三)成本的真实性、合法性;与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性;

(四)资金到账的真实性和资金管理、使用的合法性;建设项目资金与其他资金分别建账、独立核算的真实性;

(五)设备、材料等物资采购和管理情况的真实性;

(六)勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位资质等级和取费标准的真实性;

(七)资金支付数额与施工进度是否符合合同规定;

(八)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十三条  列入审计机关审计计划的项目,有关部门可以将审计机关已经作出的审计结论作为调整预算(概算)的依据。

第十四条  竣工决算审计,包括对建设项目的财务收支审计和工程价款结算的审计。

建设单位应当在编制项目竣工决算3个月前书面告知审计机关。

审计机关对下达竣工决算审计通知书的建设项目,投资额在1000万以下的单个投资项目,应当在审计通知书确定的审计实施日起2个月内出具审计报告。投资额在1000万及以上的单个投资项目,应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限的,应当报审计机关主要负责人批准。

第十五条  竣工决算审计的主要内容:

(一)建设项目竣工决算报表和财务决算说明书;

(二)建设项目投资及概算执行情况,重点审计资金到位和项目实际完成总投资情况;

(三)工程价款结算、实际完成投资的真实性、合法性以及工程造价控制的有效性;

(四)建设项目的建筑安装工程费用核算、设备及工具、器具购置费用核算、工程建设其他费用的列支内容和分摊、其他投资列支的真实性、完整性;

(五)建设项目交付使用的固定资产、流动资金、铺底资金、无形资产、递延资产的真实性、完整性;

(六)建设项目的结余资金及尾工工程的真实性,重点审计是否留足投资,有无虚列尾工工程等情况;

(七)建设项目应交税费、基建收入、包干结余的核算、分配、上缴、留成情况;

(八)从建设工期、工程造价、投资回收期和贷款偿还能力等方面分析测算,评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益;

(九)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十六条  列入审计计划项目的下列事项,应当以审计机关已经作出的建设项目竣工决算审计结论为依据:

(一)建设单位编制项目竣工决算报告;

(二)财政部门批复建设项目财务决算;

(三)国有资产管理部门办理国有资产产权登记。

第十七条  审计机关依法实施审计监督时,有权采取下列措施: 

(一)审计机关在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书,被审计单位要按照审计通知书的要求和期限提供与建设项目投资活动有关的文件资料、财务资料,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档等,并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(二)检查被审计单位的有关会计凭证、账簿、报表及有关合同、预(概)算、工程结算、竣工决算、工程监理和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统;

  (三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;

(四)法律、法规规定的其他措施。

第十八条  建设单位对审计机关送达的工程概(预)算书、工程结算书审计核对稿,应当及时组织核对,并在10个工作日内书面反馈审计机关;逾期不反馈即视为无异议。

第十九条  审计机关对建设项目审计时,可以根据需要对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行评价。

审计机关在全过程跟踪审计中,可以根据需要及项目进度、具体审计事项进展情况,分阶段、分事项提出审计结论性文书。

第二十条  审计机关根据对建设项目审计的结果,依法作出的审计决定,建设单位应当执行。 

第二十一条  被审计单位及其有关人员在建设项目中有违法、违规行为,属于审计机关职权范围内的,由审计机关依法进行处理;对不属于审计机关职权范围内的,移送有关机关处理。

第二十二条  被审计单位及其有关人员违反本办法规定,未按照要求提供有关资料,或者提供的资料不及时、不真实、不完整的,或者拒绝、阻挠检查的,由审计机关责令改正、通报批评,给予警告;拒不整改的,依法追究责任。

第二十三条 建设单位或者其他相关单位对审计结果有异议,可依照有关规定向上一级审计机关或自治县人民政府提请行政复议。

第二十四条  审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第二十五条  审计机关对国有企事业单位、社团投资项目的审计,参照本办法执行。

第二十六条  本办法中使用“应当”词汇的条款为约束性条款,使用“可以”词汇的条款为指导性条款,是对良好审计实务的推介。

第二十七条 本办法自印发之日起施行。2012年7月28日印发的《都安瑶族自治县人民政府办公室关于印发自治县政府投资建设项目审计办法的通知》(都政办发〔2012〕120号)同时作废。

 

        
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